Un proiect depus de către liderii PSD, Marcel Ciolacu, și PNL, Nicolae Ciucă, la Parlament prevede majorarea unor pedepse pentru fapte de evaziune, cum este cazul celor săvârșite în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale. Premierul Ciolacu a transmis în mai multe rânduri că vede combaterea evaziunii ca una dintre potențialele surse importante de venitri la buget. Revine incriminarea penală a faptei de nereținere la sursă a unui dintre cele 19 taxe, impozite și/sau contribuții pentru care se sancționează în prezent doar faptele de reținere și neplată, precum și de încasare și neplată.
Autoritățile au intenționat și în trecut incriminarea reținerii, dar au renunțat. „Prin adoptarea acestor modificări se va obtine o creștere a eficienței folosirii resurselor materiale și umane ale statului precum și responsabilizarea subiecților de drept în sensul respectării dispozițiilor legale privitoare Ia controlul vamal asupra bunurilor și mărfurilor care ar trebui plasate sub un regim vamal și îndeplinirea obligatiilor fiscale. Totodată, prevenirea evaziunii fiscale și recuperarea mai rapidă a prejudiciilor contribuie în mod direct la reducerea decalajului fiscal la TVA (GAP), ca premisă pentru creșterea veniturilor colectate. Prezentul act normativ consolideaza mediul concurențial corect și conduce la reducerea drastică a concurenței neloiale generate de cei care își creează un avantaj nelegal prin sustragerea de la indeplinirea obligatiilor fiscale. Măsurile adoptate prin legea propusă vor conduce la o gestionare eficientă a cauzelor penale și la o îmbunătățire accentuată a colectării cu impact durabil asupra creșterii veniturilor bugetare”, afirmă inițiatorii.
Principalele prevederi ale proiectului:
- revine sancționarea, potrivit legislației aspre în vigoare din martie 2022, a faptei de nereținere la sursă a unor taxe, impozite și contribuții. Sancțiunea este 1 – 5 ani de închisoare sau amendă. (Autoritățile au intenționat și în trecut să sancționeze nereținereea la sursă a celor 19 taxe, impozite și contribuții prevăzute în anexa Legii de combatere a evaziunii, dar au renunțat)
- crește de la 2-8 ani în prezent la 3-10 ani pedeapsa pentru fapte săvârșite în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, cum ar fi: a) ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile; b) omisiunea, în tot sau în parte, a evidențierii, în actele contabile ori în alte documente legale, a operațiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate; c) evidențierea, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baza operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive; d) alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor; e) executarea de evidente contabile duble, folosindu-se înscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor; f) sustragerea de la efectuarea verificărilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictivă ori declararea inexactă cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate; g) substituirea, degradarea sau înstrăinarea de către debitor ori de către terțe persoane a bunurilor sechestrate în conformitate cu prevederile Codului de procedură fiscală și ale Codului de procedură penală. (punctele c), d) și e) se modifică pentru a face referire la factura electronică și medii de stocare electronice.
- se introduc în rândul faptelor de evaziune sancționate cu pedeapsa mărită, de 3-10 ani: folosirea de către contribuabil, cu rea-credință, a sistemului național privind factura electronică e-Factura, în vederea creării aparenței de legalitate a unor operațiuni fictive sau disimulării circuitului tranzacțional real al bunurilor/serviciilor; utilizarea de aparate de marcat electronice fiscale care nu sunt conectate la sistemul informatic național de supraveghere și monitorizare a datelor fiscale, potrivit legii, sau alterarea aparatelor de marcat electronice fiscale pentru netransmiterea unor date fiscale sau transmiterea unor date fiscale nereale;
- se relaxează termenii în care, în cazurile de evaziune mare, se majorează pedeapsa minimă și cea maximă, având în vedere creșterea prin proiect a sancțiunii pentru orice astfel de fapte de la 8 la 10 ani: dacă prejudiciul este mai marede 500.000 euro (în prezent 100.000 de euro), limita minimă a pedepsei se majorează cu 3 ani (acum 5 ani) dacă prejudiciul este mai mare de 1 milion de euro, limita minimă se majorează cu 5 ani (acum 7 ani).
- se introduce un nou paragraf de sancționare a prejudiciilor cauzate din evaziune la TVA. Dacă în prezent se aplică o sancțiune cu închisoare de la 7 la 15 ani la prejudicii de peste 10 milioane de euro aduse bugetului UE, un paragraf propus acum de inițiatori introduce închisoare de la 7 la 15 ani pentru prejudicii de peste 1 milion de euro aduse la TVA bugetului de stat. „Constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la 7 la 15 ani și interzicerea exercitării unor drepturi orice acțiune sau inacțiune comisă în cadrul unor scheme frauduloase având ca efect diminuarea cu cel puțin 1.000.000 euro, în echivalentul monedei naționale, a resurselor bugetului de stat”
